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新一轮税务稽查开始了!3400多家企业已被“拉黑”!

作 者:居居 关注:40 发表时间:2019-05-27 09:45:25


新一轮税务稽查开始了!3400多家企业已被“拉黑”!

      自从国地税合并之后,各地区税务机关之间实现了发票信息和数据的共享互通,再加上“金三”形成以软件系统测评分析、预警评估、风险推送的稽查新模式,以“互联网+大数据+云计算”稽查天网已经铺开

虚开发票典型案例

1、根据国家税务总局公布的数据显示:2019年一季度全国税务部门共计公布“黑名单”案件3467件,其中,虚开发票案件就占了3261件




   2、有3起典型案例更是被税务总局单独公布!

3、2019年4月17日,国家税务总局江苏省税务局公布了145起虚开增值税专用发票案件,其中工程相关企业的案件18起!


而早在2019年3月15日,国家税务总局江苏省税务局也曾公布过256家重大税收违法的企业,全因虚开发票被移送司法机关处理!工程类企业占有17家!

处罚情况:依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定,依法移送司法机关。

虚开发票的处罚

虚开发票历来都是严打的违法行为,一旦被查处,罚款甚至有期徒刑都少不了!来,刑法了解一下。


刑法第205条虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(含单位)量刑标准:


(一)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,虚开税款数额5万元以上或者致使国家税款被骗3万元以上的,应予立案追诉,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;

(二)虚开税款数额50万元以上或者致使国家税款被骗30万元以上的,属于“数额较大”或者“其他严重情节”,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;

(三)虚开税款数额250万元以上或者致使国家税款被骗150万元以上的,属于“数额巨大”或者“其他特别严重情节”,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产。


虚开发票但没有达到追诉标准的,应当根据《发票管理办法》第三十七条规定处理,即“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

税务稽查关注的重点

想要做个遵纪守法的纳税人,有些知识点我们还是要了解一下的,下面这6点是税务稽查的重点,老板们要看仔细了!


1、增值税零申报问题

零申报固然能解企业一时之忧,但长期零申报是有很大风险的。一旦零申报持续时间超过6个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题。


2、税负率异常问题

每个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有所记录的,一旦超出正常水平太多,税务机关就会来调查原因 !


3、进项发票对比问题

增值税进项和销项的对比一直是税务稽查的重点之一,主要审核发票内容的一致性和税率的准确性。在“金三”系统上线之后,这个问题就更加无所遁形,企业不能存在侥幸心理。


4、税收优惠企业认定问题

这个不用多说,对于那些享受税收优惠政策的企业,一直都是税务机关专门清查的重点。


5、初级农产品发票虚开问题

初级农产品收购发票是发票虚开的重灾区,这是由企业本身特点决定的。这类企业的成本中原材料占大头,相关的进项税比重高,再者加工对象又是初级农产品,这就给“虚开”提供了便利,因此国家对虚开农产品发票的行为查得很严,一旦发现,必将严惩。


6、重点税源企业问题

重点税源企业都是纳税大户,纳税额巨大,他们如果出现偷税漏税行为,将给国家造成更大的税收损失,因此也成为了税务机关的稽查重点对象。

如何辨别哪些是虚开发票?

怎么查?

有老板要说了,道理我都懂,作为守法的企业,咱绝不虚开发票,也不接受虚开的发票,但我应该如何辨别哪些是虚开的发票,哪些是正常开的发票呢?


一般虚开发票的企业在财务处理,往往有如下特征:


1、虚拟购货,签订假合同或根本没有采购合同;

2、没有入库单或制造假入库单,且没有相关的收发货运单据;

3、进、销、存账目记载混乱,对应关系不清;

4、在应付账款上长期挂账不付款,或资金来源不明;

5、从银行对账单上看,资金空转现象较为明显,货款打出后又转回;


如果取得的发票存在疑点或问题,应暂缓付款和申报抵扣进项税额,及时向税务机关求助查证。


尤其是对大额购进货物,或者是长期供货人突变开票方名称、开户行及账号信息的,更应重点核查。


发票查询途径:


1、通过国家税务总局网站查询发票。

2、通过各省税务局网站查询发票。

3、通过12366语音自助查询发票。


如果以上方法不能有效确定是否为虚假发票,可以持发票原件直接到管辖本企业的税务部门求助,确认发票真伪。

好吧,不相信的话,再给各位老板看下部分数据吧。

处罚情况:依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定,依法移送司法机关。

35起工程企业主要违法事实如下:

连云港邦硕建材商贸有限公司

经原江苏省连云港市国家税务局稽查局检查,发现其在2016年01月01日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票10份,金额99.97万元,税额16.99万元

连云港市港山建设工程有限公司

经原江苏省连云港市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年04月11日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票20份,金额1994.37万元,税额339.04万元

宿迁市芳临装饰工程有限公司

经国家税务总局宿迁市税务局稽查局检查,发现其在2017年1月1日至2018年4月30日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票20份,金额199.9万元,税额33.98万元

宿迁阳江建筑工工程有限公司

经国家税务总局宿迁市税务局稽查局检查,发现其在2017年1月1日至2018年4月30日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票25份,金额249.75万元,税额42.46万元

宿迁然伊建筑工程有限公司

经国家税务总局宿迁市税务局稽查局检查,发现其在2017年1月1日至2018年4月30日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票30份,金额299.67万元,税额50.94万元

宿迁市水肃装饰工程有限公司

经国家税务总局宿迁市税务局稽查局检查,发现其在2017年1月1日至2018年4月30日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票40份,金额399.8万元,税额67.97万元

常州文墨防水工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年11月23日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票50份,金额499.07万元,税额84.84万元

常州喜鹊装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年11月13日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票50份,金额499.85万元,税额84.97万元

常州卡门装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年11月24日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票50份,金额499.88万元,税额84.98万元

常州固富建筑装潢有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年11月22日至2018年4月30日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票100份,金额946.66万元,税额160.93万元

常州日通建材有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年9月7日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票50份,金额496.28万元,税额84.37万元

常州瑟全建筑材料有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2016年6月13日至2018年5月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票75份,金额719.41万元,税额122.30万元

常州市捷谷装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年7月4日至2018年5月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票225份,金额2231.38万元,税额379.34万元

常州亚肯装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年6月20日至2018年5月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票225份,金额2233.81万元,税额379.75万元

常州市恒晓装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年3月3日至2018年5月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票115份,金额1124.73万元,税额191.20万元

常州市彬恒装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年6月17日至2018年5月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票225份,金额2235.35万元,税额380.01万元

常州红纱装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年6月14日至2018年5月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票100份,金额947.56万元,税额161.09万元

如皋平起房地产开发有限公司

经原江苏省如皋市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年12月27日至2018年06月29日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票20份,开具金额合计199.40万元,税额33.90万元

南通途荣装饰材料有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年07月26日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票50份,金额494.59万元,税额84.08万元。

南通华耀装饰材料有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年07月31日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票30份,金额295.29万元,税额50.20万元。

南通标卓装饰工程有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年07月13日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票40份,金额396.01万元,税额67.32万元。

南通拓贤装饰工程有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年07月25日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票30份,金额298.09万元,税额50.67万元。

南通妙阁装饰工程有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年08月01日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票30份,金额297.82万元,税额50.63万元。

南通辽诚建筑装饰工程有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年07月28日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票40份,金额381.10万元,税额64.79万元。

常州幕海建筑材料有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年6月6日至2018年2月28日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票50份,金额477.18万元,税额81.12万元。

常州峰灵工程照明有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年10月13日至2018年2月28日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票25份,金额233.93万元,税额39.77万元。

常州绿林建筑装饰材料有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年10月16日至2018年2月28日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票25份,金额249.27万元,税额42.38万元。

常州市松强格装饰工程有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年12月11日至2018年2月28日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票25份,金额236.95万元,税额39.53万元。

常州司耀建筑装饰材料有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年12月19日至2018年2月28日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票25份,金额249.65万元,税额42.44万元。

常州建卓装饰工程有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查,发现其在2017年12月20日至2018年2月28日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票23份,金额227.36万元,税额38.65万元。

常州文兴装饰工程有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查,发现其在2018年1月4日至2018年2月28日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票25份,金额234.24万元,税额39.82万元。

常州雷泰建筑工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年10月26日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票25份,金额249.72万元,税额42.45万元。

常州飞和装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年10月25日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票50份,金额499.89万元,税额84.98万元。

常州国凯装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查,发现其在2017年10月27日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票50份,金额499.89万元,税额84.98万元。

常州龙资工程机械设备有限公司

经原江苏省常州市武进区国家税务局稽查局检查,发现其在2017年5月1日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:对外虚开增值税销项发票24份,金额215.49万元,税额36.63万元。

除了依法移送司法机关,还处罚款10万元。








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