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小规模企业应交增值税明细科目是什么

关注:28 发表时间:2019-02-01 16:52:09

小规模纳税人交增值税走应交税金--应交增值税,而且期末增值税不用结转.具体上交的分录如下:

借:应交税费-应交增值税.

贷:银行存款.

 

应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额).

 

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.

 

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.


 

一般纳税人转登记为小规模纳税人的条件

 

(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定,登记为一般纳税人.

 

(二)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应征增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万元.

 

转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额.


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